Boete voor het overtreden van btw-aanvullingen

Beboet maar nog steeds kapot.

Ondernemers moeten de btw die zij in rekening brengen aan hun klanten aangeven en voldoen aan de Belastingdienst. De btw die ze zelf hebben betaald, kunnen ze aftrekken. Er is geen belastinginspecteur bij betrokken. Een aankondiging doen gaat niet altijd even goed. Dit is geen probleem en kan worden verholpen (door een aanvullende aangifte te doen).

Wel geldt de voorwaarde dat zodra de ondernemer de advertentie onjuist of onvolledig vindt, hij verplicht is ter aanvulling juiste en volledige informatie, gegevens of instructies te verstrekken. Het niet, niet tijdig of niet correct doen hiervan kan leiden tot een geldboete (Artikel 10(a) ibid). Een aanvullende bevestiging dient per afzonderlijke brief te worden ingediend. Het alleen opnemen van de btw-schuld in de aangifte vennootschapsbelasting is niet voldoende.

Opstellen jaarrekeningen en aangifte omzetbelasting

Indien bij het opmaken van de jaarrekening blijkt dat er zeer weinig omzetbelasting is aangegeven en betaald, wordt dit bedrag als schuld in de balans opgenomen. Opname in de jaarrekening en/of aangifte vennootschapsbelasting is geen vrijwillige verbetering en/of aanvullende aangifte. Op het moment dat de ondernemer (of bedrijfsleider) vindt dat er te weinig omzetbelasting is betaald, moet de aanvullende aangifte omzetbelasting apart worden ingediend. Bij beperkte toeslagen wordt geen boete in rekening gebracht. De bijlage zou dan moeten zijn:

Het bedrag moet lager zijn dan € 20.000;
Dat het belastingbedrag lager is dan 10% van het eerder betaalde belastingbedrag voor de periodes waarop de verbetering betrekking heeft.

Houdt u zich niet aan bovenstaande, dan geldt een verzuimboete van 5% (maximaal € 5.500,-). Doet u geen aanvulling, dan kan voor de overtreding een boete worden opgelegd die meestal 25% of 50% (tot maximaal 100%) van het belastingbedrag is. De boete moet worden opgelegd binnen 5 jaar na afloop van het jaar waarin de belastingschuld is ontstaan. via Uitspraak Hoge Raad uit 2021 Het is voor de Belastingdienst lastig om een boete op te leggen. De Belastingdienst mag de informatie in de bijlage niet gebruiken als bewijs voor het opleggen van een boete. daar Zelfs de rechters Wie denkt dat zowel aan de DGA als aan de BV boetes kunnen worden opgelegd, lijkt een onjuiste stelling. Om een lang verhaal kort te maken, doe zo snel mogelijk uw aanvullende aangifte, maar in ieder geval voordat u uw aangifte vennootschapsbelasting en/of inkomstenbelasting doet. Het achteraf indienen van een aanvullende aangifte is geen vrijwillige verbetering meer en de Belastingdienst kan bij overtreding een boete opleggen (die kan oplopen tot 100% van het btw-bedrag).

READ Wat is er aan de hand met de populaire NewProfilePic-app?

Hoe u een aanvullende aangifte omzetbelasting indient

je kunt door Ondernemer inloggen Download het formulier ‘Aanvullende omzetbelasting’ van de website van de Belastingdienst. U kunt het dan digitaal versturen. Je kunt er ook een gebruiken Download het papieren formulier op de website van de Belastingdienst.

Dien de aanvullende aangifte omzetbelasting in

Een aanvullende bevestiging dient per afzonderlijke brief te worden ingediend of vorm (Artikel 15 Uitvoeringsbesluit omzetbelasting). Het is niet voldoende om de btw-schuld op te nemen in de aangifte vennootschapsbelasting. Het hof heeft dit niet goed beoordeeld.

bij het inleiden Hooggerechtshof in maart 2023 luidde het volgende.

Over de jaren 2014 en 2015 heeft de ondernemer de btw-aangifte niet goed ingevuld.
Dat bleek uit de jaarrekeningen van 2014 en 2015, waarin stond dat er nog een openstaande btw-schuld was van in totaal ruim € 330.000. Deze jaarrekening wordt over die jaren bij de aangiften vennootschapsbelasting gevoegd.
Op 5 april 2018 doet de Belastingdienst een due diligence onderzoek.

De aanvullende aangiften worden op 13 en 16 april 2018 achteraf en na aangifte bij de Belastingdienst ingediend voor onderzoek.
De ondernemer krijgt de controle en de Belastingdienst onthoudt: er is te weinig btw betaald, u wist het (want het staat in de jaarrekening) en u heeft het niet ingevuld. Je krijgt dus een boete van 50%.
Onze ondernemer gaat niet akkoord met de boete en gaat er uiteindelijk in 2020 in mee Gerechtshof Den Haag. Er wordt geoordeeld dat de juiste suppletie is gedaan. Want de ondernemer had “juiste cijfermatige informatie verstrekt die ondubbelzinnig betekende dat er nog omzetbelasting verschuldigd was over de betreffende jaren (let op: in jaarrekeningen met aangiften), maar de inspecteur interpreteerde deze informatie ook als zodanig (let op: zoals blijkt uit Vooronderzoek. ) De boete ligt niet op tafel.

De Belastingdienst is het daar niet mee eens en stapt naar de Hoge Raad. De Belastingdienst is van mening dat er op deze manier geen bijlage kan worden gemaakt (vermeld een bijlage bij een andere aangifte).
De Hoge Raad oordeelde dat voeren op die manier echt niet kon. In de toelichting op de bepaling die op de bijlage van toepassing is, is onder meer het volgende vermeld: “Het opnemen van de aan het einde van het kalender- of boekjaar verschuldigde belasting in de winstaangifte is geenszins een aanvulling.” Vrij klonterig, maar de rechtbank lijkt het te hebben gemist.

READ Eilandhopper klopcyclus! - Reclame Hellevoetsluis | Grote hielvoet

Houdini: Ongelijke en toch is de penalty van tafel.

Intermezzo: Het gaat de Hoge Raad om de interpretatie van de wet, niet om de feiten vast te stellen. Het betreft in deze zaak het oordeel van het Gerechtshof dat aan aanvullende verplichtingen kan worden voldaan door de onbetaalde omzetbelastingschuld op (bij) de aangifte vennootschapsbelasting te vermelden. Dit is dus een juridische vraag en de rechtbank heeft het verkeerd beantwoord.

Als een rechtbank een juridische vraag onjuist beantwoordt (en dat antwoord is in uw voordeel), is er (bijna per definitie) een betwistbaar standpunt (tenslotte, als topexperts het met mij eens zijn, kan ik het in ieder geval verdedigen) . Waar een standpunt discutabel is, is in de jurisprudentie bepaald dat er geen boete kan worden opgelegd als dat standpunt uiteindelijk onjuist blijkt te zijn.

Let op uw belastingadviseur over toeslagen en boetes

Het is niet altijd eenvoudig om een geldige, tijdige en volledige aangifte te doen. De les uit deze verklaring is dat je alert moet blijven en afwijkingen zo snel en volledig mogelijk moet melden, en dan ook nog eens “binnen de lijntjes moet kleuren” (lees: gebruik het digitale aanvullingsformulier).

De Gordiaanse knoop wordt doorgehakt (of ontward) en de zakenman krijgt aan het kortste eind, maar krijgt geen boete (en het einde lijkt lang genoeg…). Onder het motto “iedereen wordt verondersteld de wet te kennen” (of niemand wordt geacht de wet te kennen): voortaan is duidelijk dat suppletie niet kan via een andere aangifte. Dit is niet meer betwistbaar, dus de volgende krijgt een boete.

READ Nederlandse Grand Prix App - Nederlandse Grand Prix

Voor vragen over boetes, gerechtelijke functies en nog veel meer kunt u terecht bij onze experts. Veel ellende is te voorkomen of te verhelpen.